Anul 2025 aduce modificări importante în domeniul fiscal, impactând calculul impozitelor, declarațiile de venit și interacțiunea contribuabililor cu ANAF.
Iată principalele schimbări:
Salariul minim brut crește la 4.050 de lei
Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie este de 4.050 de lei, un reper esențial pentru calculul contribuțiilor sociale (CAS și CASS), potrivit romania.europalibera.org.
Pentru veniturile din 2024, contribuțiile s-au bazat pe salariul minim brut de 3.300 de lei. Majorarea din 2025 determină creșterea automată a sumelor datorate.
Contribuții pentru PFA și profesii liberale
Impozitul pe venit rămâne 10%.
Pentru sistemul real: Se aplică asupra venitului net, calculat ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile, din care se scad pierderile reportate și contribuțiile sociale.
Pentru norma de venit: Se calculează 10% din valoarea normei, iar depășirea plafonului de 25.000 euro în 2024 implică trecerea obligatorie la sistemul real.
Contribuția la pensie (CAS) – 25%
Obligatorie pentru venituri nete anuale de minimum 12 salarii minime brute.
Contribuția minimă este de 12.150 de lei, iar cea maximă, pentru venituri de peste 24 de salarii minime, este de 24.300 de lei.
Contribuția la sănătate (CASS) – 10%
Se aplică pe venitul net anual, plafonat la 60 de salarii minime (24.300 de lei).
Declarația Unică pentru veniturile din 2025 trebuie depusă până la 25 mai 2026.
E-Factura devine obligatorie
De la 1 ianuarie 2025, PFA-urile și profesiile liberale trebuie să transmită facturile prin sistemul e-Factura, inclusiv pentru tranzacții cu persoane fizice. Începând cu 1 iulie 2025, doar facturile electronice vor fi recunoscute în contabilitate.
Eliminarea facilităților fiscale în IT, construcții, agricultură și industria alimentară
Guvernul a eliminat, prin ordonanța „trenuleț”, scutirile de impozit și cotele reduse de CAS pentru salariile brute de până la 10.000 de lei.
În construcții, salariul minim brut rămâne 4.582 de lei, iar în agricultură și industria alimentară, 3.436 de lei.
Modificări fiscale generale
Impozitul pe dividende crește la 10% (de la 8%).
Accizele la combustibili cresc, majorând prețul benzinei cu 17 bani/litru și al motorinei cu 16 bani/litru.
Plafonul pentru microîntreprinderi se reduce la 250.000 de euro.
Taxa pe construcții („taxa pe stâlp”) este reintrodusă, cu o cotă de 1%.
Noi obligații pentru contribuabili
Declarația SAF-T (D406) devine obligatorie și pentru micii contribuabili.
ANAF va primi informații detaliate despre cetățenii români cu asigurări de viață.
Aceste modificări aduc provocări atât pentru contribuabili, cât și pentru firme, în contextul unei digitalizări accelerate și al creșterii fiscalității.