TVA pentru IMM-uri: Noile reguli intră în vigoare în UE de la 1 ianuarie 2025. Care sunt modificările?

TVA pentru IMM-uri: Noile reguli intră în vigoare în UE de la 1 ianuarie 2025. Care sunt modificările?
📅 2024-12-28

Din 1 ianuarie 2025, la nivel european vor intra în vigoare noi reguli pentru regimul de TVA aplicabil întreprinderilor mici și mijlocii (IMM-uri).Acest nou cadru își propune să simplifice conformarea și să îmbunătățească oportunitățile de comerț transfrontalier pentru IMM-uri în cadrul statelor UE.

Prima modificare vizează plafonul de scutire aplicat IMM-urilor, care va fi de cel mult 85.000 de euro la nivelul tuturor statelor membre UE. Aceasta înseamnă că IMM-urile cu o cifră de afaceri anuală sub această valoare pot comercializa bunuri și servicii fără a percepe TVA, reducând astfel obligațiile lor de conformitate și costurile pentru consumatorul final. În același timp, IMM-urile care aplică regimul de scutire nu vor avea drept de deducere a TVA aferentă achizițiilor realizate, potrivit unei analize EY România.

Statele membre vor avea libertatea de a introduce orice plafon sub maximul menționat mai sus, dar și de a stabili plafoane dedicate pentru diverse sectoare de activitate.

Regimul de scutire pentru IMM-uri este deja aplicabil în România pentru societățile cu sediul activității economice în România, a căror cifră de afaceri nu depășește 88.500 de euro (sau 300.000 lei).

O schimbare majoră este extinderea acestui regim transfrontalier, respectiv IMM-urile cu sediul într-un stat membru al UE pot aplica scutirea de TVA în alt stat membru, dacă:
• Cifra lor totală de afaceri la nivel UE nu depășește 100.000 de euro. Cu alte cuvinte, se iau în calcul atât tranzacțiile realizate în statul membru în care sunt stabilite, cât și în orice alt stat membru al UE;
• Valoarea operațiunilor în statul membru în care se dorește aplicarea regimului se încadrează în plafonul de scutire implementat de acel stat.

Aplicarea regimului de scutire transfrontalier depinde, deci, de mai multe elemente: dacă statul membru în care se realizează tranzacțiile a implementat acest regim, plafonul de scutire aplicat și valoarea totală a tuturor tranzacțiilor realizate de IMM respectiv. Noua schemă de scutire nu va putea fi aplicată, însă, de IMM-urile stabilite în afara UE.

Care sunt cele mai importante modificări

Prin noile reguli se urmărește simplificarea conformării și reducerea costurilor aferente, dar și încurajarea tranzacțiilor în interiorul UE, pe baza:
• Înregistrării unice – IMM-urile se vor înregistra pentru aplicarea schemei doar în statul membru în care sunt stabilite, care va acorda un cod de identificare unic (prefix „EX”) ce va fi folosit în toate statele membre în care IMM-urile beneficiază de scutire;
• Raportării unice – deconturile de TVA periodice sunt înlocuite de o singură raportare trimestrială, care include informații privind tranzacțiile realizate de IMM în toate statele membre ale UE;
• Simplificării procesului de facturare, având în vedere emiterea facturilor pe baza codului unic de înregistrare;
• Standardizării plafoanelor de scutire de TVA și permiterea scutirii transfrontaliere, aceste noi reguli urmăresc să: creeze un mediu mai echitabil pentru IMM-urile care operează în cadrul UE; să elimine dezavantajele competitive întâmpinate de IMM-urile care operează transfrontalier, deoarece nu vor mai fi obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare stat membru unde desfășoară activități (dacă îndeplinesc condițiile impuse); să reducă povara administrativă și costurile de conformare, promovând astfel un mediu favorabil creșterii și extinderii IMM-urilor pe noi piețe.

Totuși, noua schemă este opțională atât pentru statele membre (care o pot implementa sau nu), cât și pentru operatorii economici. Cu toate acestea, dacă un stat membru alege să implementeze schema, trebuie să extindă beneficiile și la nivelul IMM-urilor nerezidente care operează pe teritoriul său.

Citește pe Antena3.ro
De câte salarii lunare ai nevoie pentru a cumpăra o casă în Europa, în funcție de țară

Dincolo de obiectivele urmărite de legiuitorul european, pentru IMM-uri apar o serie de provocări practice:
• Disparități competitive: IMM-urile din statele care implementează schema vor beneficia de prețuri mai mici datorită scutirii de TVA, ceea ce poate dezavantaja IMM-urile din statele care nu aplică schema
• Complexitatea comerțului transfrontalier: societățile pot întâmpina sarcini suplimentare de conformitate atunci când operează în state care nu adoptă schema sau dacă depășesc pragurile locale
• Sarcina administrativă: companiile ar putea fi nevoite să navigheze prin cerințe diferite de raportare în funcție de reglementările fiecărui stat pentru a verifica dacă și în ce condiții statul respectiv a implementat noua schemă
• Costul cu TVA: aplicarea schemei implică pierderea dreptului de a deduce TVA-ul pentru achizițiile destinate operațiunilor scutite, crescând astfel costul fiscal.
Conform informațiilor publice, legislația din România este în curs de elaborare iar, după adoptarea acesteia, administrația fiscală își va actualiza informațiile despre noile reguli privind TVA.

Rămâne, astfel, să vedem cum se vor modifica regulile aplicabile IMM-urilor, ce plafoane vor fi avute în vedere și care vă fi procesul practic pentru aplicarea scutirii de TVA și raportare, dar și eventualele reguli tranzitorii, având în vedere că plafonul național depășește în prezent plafonul maxim impus la nivel european.

Dacă societățile din afara UE vor avea în continuare obligații de înregistrare, raportare și plată a TVA în România indiferent de plafon (în funcție de operațiunile realizate), societățile din UE vor fi echivalate cu cele românești. Putem asista la o reducere a volumului înregistrărilor și raportărilor TVA pentru societățile mici și mijlocii ale căror operațiuni sunt inferioare plafonului din țara noastră și care generează o cifră de afaceri totală mai mică decât 100.000 de euro.

La rândul lor, pentru a beneficia de noua schemă, IMM-urile românești cu o cifră de afaceri totală mai mică decât 100.000 euro se vor raporta atât la plafonul aplicabil în România, cât și la cel din statele unde au operațiuni.

Revizuirea schemei de scutire pentru IMM-uri din ianuarie 2025 marchează o schimbare semnificativă în modul cum întreprinderile mici pot opera pe piața europeană, creând un context favorabil comerțului în interiorul UE. Totuși, este important să subliniem că vorbim de o uniformizare parțială, ținând cont că noile reguli implică particularități ce trebuie avute în vedere în fiecare stat membru.

Pe lângă oportunitatea asociată acestei scheme, nu putem ignora complexitatea adusă business-ului legată de urmărirea condițiilor aplicabile, cu precădere pentru monitorizarea tranzacțiilor și valorii acestora în fiecare stat membru. Având în vedere și costul cu TVA (ne)deductibilă asociat, urmărim cu interes modul cum IMM-urile vor balansa aceste provocări cu obligațiile ce derivă din regimului standard de TVA.

Pentru mai multe detalii, va invitam sa vizitati stirea originala.
📈 ROBOTFX MetaTrader Expert Advisors and Indicators to maximize profits and minimize the risks

Ultimele stiri jurnalul

Chiron în mișcare directă schimbă viața pentru 4 zodii pe 29 Decembrie 2024

Pe 29 decembrie 2024, Chiron, cunoscut ca „vindecătorul rănit,” își încheie perioada retrogradă și staționează direct, marcând o schimbare importantă pentru patru semne zodiacale.

YouTube testează o nouă funcție pe telefoanele Android. Redă videoclipuri bazate pe preferințele utilizatorilor

YouTube testează o funcție nouă în aplicația Android, numită „Play something”, care permite redarea aleatorie a videoclipurilor în funcție de preferințele utilizatorilor. Funcția este similară unui experiment de anul trecut, dar vine cu îmbunătățiri în designul și funcționalitatea interfeței, pot...

4 zodii vor avea noroc la bani în 2025

Patru semne zodiacale vor avea succes financiar în 2025 datorită planetelor Pluto, Jupiter și Venus.

Previziunile lui Nostradamus pentru 2025. Unele au început deja să se întâmple!

Predicții pentru 2025 au fost făcute Nostradamus dar și de Baba Vanga. Unele dintre ele deja se întâmplă!

Ce semnificație are aghiasma mare. Rolul benefic în viața credincioșilor

Aghiasma mare este binecuvântată de preoți în fiecare an, în timpul slujbei de Bobotează, pe 6 ianuarie. Preoţii spun că aceasta se bea timp de 8 zile, de la Bobotează până pe 14 ianuarie.

Situație dificilă în Republica Moldova. Gazprom va opri livrările de la 1 ianuarie 2025

Gigantul energetic rus Gazprom a anunţat, sâmbătă, că va suspenda exporturile de gaz spre Republica Moldova de la 1 ianuarie 2025, la ora 05.00 GMT, din cauza datoriilor neplătite de autorităţile de la Chişinău, relatează Reuters.

Tragedie în lumea boxului: Campionul Paul Bamba a murit la 35 de ani, la o săptămână după ce a cucerit centura mondială

Pugilistul campion Paul Bamba a murit la vârsta de 35 de ani, anunță Sky News.

Descoperire în știință. Ce viteză au gândurile oamenilor

Oamenii de știință au aflat care este viteza gândurilor oamenilor. Cercetători de la Universitatea Caltech spun că aceasta este mai mică decât se credea, sub conexiunea medie la internet, de exemplu.

Olivia Hussey, vedeta din filmul Romeo și Julieta din 1968, a murit la 73 de ani

Olivia Hussey a dobândit recunoaștere internațională la vârsta de 15 ani pentru rolul său din filmul Romeo și Julieta al lui Franco Zeffirelli. Ulterior, ea a încercat să dea în judecată Paramount Pictures din cauza scenei nud din film. Ea a murit la vârsta de 73 de ani, scrie Sky News.

5 zodii destinate să ajungă lideri: Puternice, curajoase, ambițoase, carismatice, energice

Nativii din cinci semne zodiacale sunt destinate să ajungă lideri. Sunt renumiți pentru carisma și calitățile lor de conducere.

Amulete Aurite

Amulete si talismane pentru noroc, dragoste, protectie.