Pentru persoanele care dețin un PFA și realizează venituri din activități independente, există schimbări semnificative în 2025 privind atât declararea, cât și plata contribuțiilor fiscale. Unele dintre aceste modificări au fost implementate încă din anul trecut, iar altele vor intra în vigoare pe parcursul anului 2024.
Salariul minim și plafoanele pentru CAS și CASS În 2025, salariul minim avut în vedere pentru calculul CAS și CASS va fi de 3.300 lei pentru veniturile anului 2024. Declarația unică pentru 2025 trebuie depusă până pe 25 mai.
Plafonul pentru plata CASS este între 6 și 60 de salarii minime, adică între 19.800 lei și 198.000 lei. Contribuția de 10% se aplică oricărei sume din acest interval. În ceea ce privește CAS, plafoanele sunt similare celor din 2024, respectiv 12 și 24 de salarii minime, adică între 39.600 lei și 78.200 lei.
Dacă venitul din activități independente este mai mic de 6 salarii minime, se va plăti CASS în valoare de 1.980 lei. Această sumă nu va fi datorată dacă persoana are venituri din alte surse, precum salarii, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, activități agricole, silvicultură, piscicultură sau investiții, care depășesc nivelul de 6 salarii minime brute.
Veniturile din investiții nu se mai cumulează cu cele din activități independente O schimbare importantă este faptul că veniturile din investiții (chirii, dobânzi etc.) nu mai sunt cumulate cu veniturile din activități independente. Astfel, CASS pentru veniturile din investiții se va plăti separat, aplicându-se plafoane de 6, 12 și 24 de salarii minime, respectiv 19.800 lei, 39.600 lei și 79.200 lei.
Modificări în Declarația Unică Declarația Unică din 2025 va elimina capitolul de estimări, iar persoanele care au și alte tipuri de venituri, pe lângă activitățile independente, trebuie să cunoască noile reglementări. De exemplu, venitul net din chirii se va calcula prin deducerea unei cote de 20% din venitul brut.
De asemenea, pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, impozitul se va reține la sursă, iar în cazul veniturilor din derularea a mai mult de 5 contracte de închiriere, acestea nu mai sunt considerate venituri din activități independente.
Modificări și pentru veniturile din activități sportive Pentru persoanele care obțin venituri din activități sportive, există obligația recalculării contribuției de asigurări sociale de sănătate, în cazul în care suma reținută depășește 60 de salarii minime brute pe țară.
Abrogarea anumitor dispoziții fiscale.
O serie de reglementări au fost abrogate în 2024. Printre acestea se numără posibilitatea de a deduce costul aparatelor de marcat electronice fiscale din impozitul anual datorat și eliminarea opțiunii de a direcționa 3,5% din impozitul anual către o cauză.
Noua reglementare privind Declarația Unică Persoanele care încep sau încetează o activitate într-un anumit an fiscal nu vor mai trebui să depună Declarația Unică pentru acel an, având obligația să o depună doar până pe 25 mai a anului următor realizării veniturilor.
Obligații privind facturarea
Din 2025, toate facturile emise către persoane fizice trebuie să fie transmise în sistemul e-Factura al Ministerului de Finanțe, iar termenul pentru transmiterea acestora este de 5 zile calendaristice. Dacă clientul nu furnizează CNP-ul, se pot introduce 13 zerouri.